С 2021 года в России действует новый порядок налогообложения доходов по банковским вкладам. Рассмотрим актуальные правила расчета и уплаты налога на доходы по вкладам в 2025 году.
Содержание
Основные изменения в налогообложении вкладов
| Налогооблагаемая база | Доходы по всем рублевым и валютным вкладам |
| Необлагаемый лимит | 1 млн рублей × ключевая ставка ЦБ (на 1 января) |
| Ставка налога | 13% для резидентов, 30% для нерезидентов |
Как рассчитывается налог на вклады
Формула расчета
Налог = (Суммарный доход по вкладам - Необлагаемый лимит) × 13%
Пример расчета
- Ключевая ставка ЦБ на 01.01.2025: 7%
- Необлагаемый лимит: 1 000 000 × 7% = 70 000 руб.
- Ваш доход по вкладам за год: 100 000 руб.
- Налогооблагаемая сумма: 100 000 - 70 000 = 30 000 руб.
- Налог к уплате: 30 000 × 13% = 3 900 руб.
Какие вклады учитываются
| Учитываются | Не учитываются |
| Проценты по рублевым вкладам | Вклады до востребования |
| Проценты по валютным вкладам | Счета эскроу |
| Доходы от структурных продуктов | Государственные облигации |
Порядок уплаты налога
- Банки самостоятельно рассчитывают налогооблагаемую базу
- Данные передаются в ФНС до 1 февраля следующего года
- ФНС направляет уведомление о необходимости уплаты
- Налог оплачивается до 1 декабря следующего года
Особенности для разных типов вкладов
Рублевые вклады
- Учитывается номинальный доход
- Не учитывается инфляция
- Льготы не применяются
Валютные вклады
- Доход пересчитывается в рубли по курсу ЦБ
- Учитывается только процентный доход
- Курсовая разница не облагается
Частые вопросы
| Нужно ли подавать декларацию? | Нет, если только вклад - единственный доход |
| Как учитываются вклады в разных банках? | Суммируется доход по всем вкладам |
| Есть ли льготы для пенсионеров? | Нет, льготы не предусмотрены |
Рекомендации вкладчикам
- Отслеживайте совокупный доход по всем вкладам
- Учитывайте ключевую ставку ЦБ на начало года
- Проверяйте уведомления от ФНС
- Консультируйтесь с налоговым экспертом при сложных случаях
Налогообложение вкладов в 2025 году сохраняет принципы, введенные в 2021 году. Основное внимание следует уделить расчету необлагаемого лимита и своевременной уплате налога при превышении доходов установленного порога.
