При продаже земельного участка собственник обязан уплатить налог на доходы физических лиц. Рассмотрим правила расчета и уплаты НДФЛ при реализации земельной собственности.
Содержание
Когда возникает обязанность по уплате налога
| Срок владения участком | Налогообложение |
| Менее 3 лет | Налог 13% с суммы превышения |
| 3 года и более | Освобождение от налога |
| Более 5 лет (для участков, приобретенных после 01.01.2016) | Полное освобождение |
Расчет налога с продажи
Определение налоговой базы
- Из суммы продажи вычитается 1 млн руб. (имущественный вычет)
- Или вычитаются документально подтвержденные расходы на приобретение
- Налог платится с полученной разницы
Пример расчета
- Участок продан за 2 500 000 руб.
- Применен вычет 1 000 000 руб.
- Налоговая база: 2 500 000 - 1 000 000 = 1 500 000 руб.
- Сумма налога: 1 500 000 × 13% = 195 000 руб.
Порядок уплаты налога
| Этап | Срок |
| Подача декларации 3-НДФЛ | До 30 апреля следующего года |
| Уплата налога | До 15 июля следующего года |
Необходимые документы
- Договор купли-продажи участка
- Документы о предыдущем приобретении (для вычета расходов)
- Выписка из ЕГРН
- Квитанция об оплате налога
Особые случаи
- Продажа доли в участке - аналогичные правила
- Участок в совместной собственности - вычет распределяется
- При продаже в убыток - налог не платится
- ИП на УСН освобождаются от НДФЛ
Правильный расчет и своевременная уплата налога при продаже земельного участка помогут избежать штрафных санкций. При сложных случаях рекомендуется консультация налогового специалиста.
