Как рассчитывается налог по системе "Доходы минус расходы"

Основные принципы системы

Данная система налогообложения предполагает, что налоговая база определяется как разница между полученными доходами и произведенными расходами. Ставка налога составляет 15% (в большинстве регионов РФ).

Какие доходы учитываются

• Выручка от реализации товаров, работ, услуг
• Внереализационные доходы
• Авансы полученные
• Курсовые разницы

Доходы, которые не учитываются

1. Займы и кредиты
2. Залоги и задатки
3. Имущество, полученное безвозмездно

Какие расходы можно вычесть

Требования к расходам

• Должны быть экономически обоснованы
• Документально подтверждены
• Направлены на получение дохода
• Включены в закрытый перечень ст. 346.16 НК РФ

Формула расчета налога

Налоговая база = Доходы - Расходы

Сумма налога = Налоговая база × 15%

Пример расчета

Минимальный налог

Если расходы превышают доходы или сумма налога меньше 1% от доходов, уплачивается минимальный налог:

Минимальный налог = Доходы × 1%

Особенности минимального налога

• Уплачивается по итогам года
• Разницу между обычным и минимальным налогом можно включить в расходы следующих периодов
• Авансовые платежи засчитываются в счет минимального налога

Порядок уплаты налога

1. Расчет авансовых платежей по итогам каждого квартала
2. Уплата авансовых платежей до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
3. Окончательный расчет и уплата налога по итогам года до 31 марта (для ИП) или 31 апреля (для организаций)

Сроки уплаты в 2024 году

Заключение

Система "Доходы минус расходы" требует тщательного учета всех хозяйственных операций. Для правильного расчета налога необходимо вести книгу учета доходов и расходов, собирать подтверждающие документы и своевременно представлять налоговую отчетность.